借：制造费用（车间用固定资产）、销售费用（销售用固定资产）、管理费用（行政管理部门用固定资产）、其他业务成本（出租的固定资产），贷：累计折旧

计提折旧是公司财务处理时，预先计入某些已经发生、但是未实际支付的折旧费用。计提折旧时需要区分会计期间和折旧期间，这两者所指的期间不一定相同。折旧期间指的是开始计提折旧时依次顺延的年限；而会计期间在我国通常是指每年的1月1日至12月31日。

一、计提折旧：根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备；在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

二、计提原则

1、当月新增固定资产当月不计提折旧，下月开始计提折旧；当月减少固定资产当月照提折旧，下月开始不计提。

2、无形资产与固定资产恰恰相反，当月增加的无形资产，当月开始摊销；当月减少的无形资产，当月不再摊销。

三、折旧方法

1、平均年限法：又称直线法，是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期的一种方式，各期计提的折旧额是相同的。

计算公式：年折旧额=（固定资产原值－预计净残值）/折旧年限（也可是月数）

2、工作量法：根据实际工作量计提折旧额的一种方法。计算时先计算出每单位工作量的折旧额，再根据每单位工作量的折旧额乘以预计使用的工作总量计算出某项固定资产月折旧额。

3、年数总和法：是将固定资产原值减残值后的净额乘以一个逐年递减的的分数计算年折旧额,分子代表固定资产尚可使用的年数,分母代表固定资产使用年数的序数之和。

计算公式：年折旧率=该年尚可使用年数/各年尚可使用年数总和=（预计使用年限-已使用年数）/预计使用年限×（预计使用年限+1）÷2]

年折旧额=应计提折旧总额×年折旧率

4、双倍余额递减法：在不考虑固定资产残值的情况下，根据每期固定资产帐面净值和双倍直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。

计算公式：年折旧率=2÷折旧年限*100%

月折旧额=年折旧率╳固定资产账面净值÷12

年折旧额=每年年初固定资产账面净值×年折旧率

最后2年折旧额=（固定资产账面净值-预计净残值）÷2

实行双倍余额递减法的固定资产，应当在其折旧年限到期前二年内，将固定资产净值扣除残值后的净额平均分摊。

四、计提折旧会计分录

借：管理费用-折旧费（管理部门的固定资产）

销售费用-折旧费（销售部门的固定资产）

制造费用-折旧费（车间的固定资产）

其他业务成本（企业出租固定资产等）

贷：累计折旧